Impôt supplémentaire en 2024 : quels changements ?

Le premier mois de 2024 est déjà terminé, ce qui signifie aussi que les premières fiches de paie de l’année sont déjà arrivées. Dans la plupart des cas, un certain nombre de choses auront changé sur votre fiche de salaire, dont par exemple l'ajout. Si vous conduisez une voiture de société, dans de nombreux cas, vous payez également une taxe supplémentaire sur la voiture. Cela signifie que la taxe supplémentaire est un sujet important pour tous ceux qui conduisent une voiture de société, tant à titre privé que professionnel. Les règles d’ajouts peuvent changer chaque année et il est important de rester informé des règles pour éviter les surprises concernant votre salaire. Dans ce blog, nous discutons de l'ajout, des règles en 2024 et de ce qui a changé par rapport aux années précédentes. 

Qu’est-ce que l’addition ?

Avant d’approfondir les règles qui s’appliqueront en 2024, nous aborderons d’abord brièvement les bases, à savoir ce qu’est réellement une taxe supplémentaire. La taxe supplémentaire est en fait une contribution que vous payez pour l’usage privé d’une voiture de société. L’idée derrière cela est que le salarié bénéficie du bénéfice de l’utilisation privée de la voiture, ce qui constitue donc également une forme de paiement en nature. La taxe supplémentaire est en fait la taxe que vous payez sur l'avantage dont vous bénéficiez parce que vous pouvez également utiliser la voiture à titre privé. 

Il est important de noter que l'administration fiscale suppose automatiquement qu'une voiture professionnelle est également utilisée à des fins privées, à moins que l'employé n'ait signé une « déclaration de non-usage privé ». Dans ce cas, la voiture peut être utilisée à titre privé sur un maximum de 500 kilomètres et il est important de faire enregistrer votre kilométrage afin d'éviter des problèmes avec le fisc.

Le montant de la taxe complémentaire est déterminé par différents facteurs :

• La valeur catalogue de la voiture (prix neuf incluant TVA, BPM et options d'usine)
• Les émissions de CO2 de la voiture
• L'année de fabrication de la voiture
• Le pourcentage d'addition applicable

Ce pourcentage d'ajout peut changer chaque année et dépend de la législation fiscale en vigueur à ce moment-là. 

Validité des pourcentages d'addition

Ce qui a été brièvement mentionné ci-dessus, c'est que les pourcentages d'addition peuvent changer chaque année pour refléter les objectifs du gouvernement, par exemple en matière d'environnement ou d'économie. Le pourcentage d'addition est fixé pour une durée de 60 mois à compter de la date de la première inscription. Cela signifie qu'en 2024, le taux d'imposition supplémentaire de 2022 s'appliquera toujours à une voiture immatriculée pour la première fois en 2022. Après 60 mois, le pourcentage d'imposition supplémentaire dépend des règles applicables à ce moment-là. 

Règles fiscales supplémentaires en 2024

Voici un aperçu des règles applicables en 2024 : 

1. Le pourcentage supplémentaire standard s'applique à toutes les voitures ayant une émission de CO2 de 1 gramme et plus et est fixé à 22%.
2. Pour les véhicules électriques, un taux de taxation supplémentaire de 16% s'applique en 2024 pour les premiers 30 000 € de la valeur catalogue. Le montant restant ci-dessus s'applique au tarif standard de 22%.
3. En 2024, un taux de taxation supplémentaire de 12% s'applique sur la totalité de la valeur catalogue des voitures à hydrogène. 
4. Pour les voitures dont la première date d'admission date de 2017 et après, un taux de taxe supplémentaire standard de 22% s'applique. Pour les voitures antérieures à 2017, mais datant de moins de 15 ans, un taux standard de 25% s'applique. Pour les voitures de plus de 15 ans, un tarif standard de 35% est facturé.  
5. Pour les voitures de plus de 15 ans, la valeur marchande actuelle est utilisée pour calculer la taxe supplémentaire. C’est également le montant que vous obtiendriez pour la voiture si vous souhaitiez la vendre à ce moment-là. 

Calcul

Exemple 1.

Un salarié s'est vu remettre par son employeur une voiture essence immatriculée à son nom pour la première fois en 2022, avec laquelle il parcourra également plus de 500 km à titre privé. La valeur catalogue de la voiture essence est de 60 000 €. Vous pouvez calculer l'addition brute dans ce cas comme suit :

€60.000 * 0,22 = €13.200

13 200 € / 12 = 1 100 € par mois

Exemple 2.

Un salarié a reçu pour la première fois en 2024 une voiture électrique immatriculée par son employeur, avec laquelle il pourra également parcourir plus de 500 km à titre privé. La valeur catalogue de la voiture électrique est de 60 000 €. Vous pouvez calculer l'addition brute dans ce cas comme suit : 

€30.000 * 0,16 = €4.800

€30.000 * 0,22 = €6.600 

(4 800 € + 6 600 €)/12 = 950 € par mois

Conclusion

Dans ce blog, nous avons brièvement expliqué les bases de l'addition, expliqué les règles en 2024 et fourni quelques exemples de calculs pour expliquer comment l'addition est calculée. La taxe supplémentaire est en fait une contribution que vous payez pour l’usage privé d’une voiture de société. Cela dépend de la valeur catalogue du véhicule, des émissions de CO2, du taux de taxe supplémentaire et de l'année de fabrication de la voiture. En raison de l'évolution des règles, il est judicieux de réexaminer cela chaque année afin d'éviter toute surprise. 

Les avantages de Shortleaseland

• Livraison dans tous les Pays-Bas
• Pas de chiffres annuels requis
• Un devis en 5 minutes